+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Облагается субсидия в кфх налогом

Глава крестьянского фермерского хозяйства получает из бюджета субсидии на возмещение расходов на покупку ГСМ, минеральных удобрений, семян, на страхование урожая и на компенсацию части процентов по кредитам. Они предоставляются после того, как расходы произведены. Как отразить поступления в книге учета доходов и расходов? Увеличивают ли они облагаемую базу по ЕСН и налогу на доходы физических лиц? Мы ответили на поставленные вопросы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Субсидия на коммунальные услуги, кому положена в 2019 году

Субсидии: инструкция по применению

Забыли пароль? Елена задала вопрос:. Нужно ли мне платить этот налог и отражать в доход, когда это по сути не доход? Елена, во-первых, необходимо внимательно посмотреть документ, на основании которого Вы получили денежные средства. Здесь имеет принципиальное значение два момента:.

Грант - это имущество или денежные средства, которые предоставляются безвозмездно и на безвозвратной основе гражданами России, некоммерческими предприятиями и фондами, международными организациями, объединениями. Перечень этих организаций утверждается Правительством Российской Федерации. Гранты предоставляются на осуществление конкретных программ в области культуры, искусства, охраны здоровья и т. Если Вы действительно получили грант, то в соответствии с пп 14 пункта 1 статьи НК РФ средства, полученные в виде грантов не учитываются при налогообложении.

Эти средства признаются целевым финансированием и должны учитываться в учете обособленно. Эти расходы должны быть подтверждены всеми первичными документами - договорами если договоры заключались , кассовыми и торговыми чеками, платежными поручениями, товарными накладными в зависимости от того, каким способом была осуществлена оплата. Однако, денежные средства, полученные на развитие собственного бизнеса под понятие "грант" не подпадают.

В соответствии с абз. Средства финансовой поддержки в виде субсидий, полученные в соответствии с Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", отражаются в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, но не более двух налоговых периодов с даты получения.

Если по окончании второго налогового периода сумма полученных средств финансовой поддержки, указанных в настоящем пункте, превысит сумму признанных расходов, фактически осуществленных за счет этого источника, разница между указанными суммами в полном объеме отражается в составе доходов этого налогового периода.

Порядок признания доходов, предусмотренный абзацами четвертым - шестым настоящего пункта, применяется налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, а также налогоплательщиками, применяющими в качестве объекта налогообложения доходы, при условии ведения ими учета сумм выплат средств , указанных в абзацах четвертом - шестом настоящего пункта. Таким образом, как и в случае получения гранта, Вы обязаны отразить в Книге доходов и расходов и доход в виде полученных денежных средств, и расходы, произведенные за счет этих средств.

Все денежные средства должны быть отражены в течение двух налоговых периодов, то есть в течение двух лет. Если денежные средства получены в году, то доход должен быть отражен в полном размере в двух декларациях - за и за годы. В каком году какую сумму дохода отражать? НК РФ - доходы отражаем пропорционально расходам.

То есть если в году расхода не было, то и доход отражать не надо. Если расходы были фактически произведены и могут быть признаны для целей налогообложения в году, то точно в той сумме должны быть отражены и доходы. При этом расходы должны быть подтверждены первичными документами и отражены в Книге учета доходов и расходов. Теперь давайте разберемся как отражаются в учете и признаются для целей налогообложения расходы на приобретение основных средств. Расходы на приобретение основных средств при применении упрощенной системы налогообложения признаются расходами для целей налогообложения в следующем порядке:.

Итак, в Книге доходов и расходов мы отразили в равных суммах доход и расход. А как это все отразить в налоговой декларации? Ведь обязанность по уплате налога здесь не возникает? А в налоговой декларации по УСН эти суммы отражать не надо. Но зато возникает необходимость заполнения листа 07 Декларации по налогу на прибыль. Да, индивидуальные предприниматели не являются плательщиками налога на прибыль.

Но в случае получения средств целевого финансирования они обязаны заполнить и представить в налоговую лист Конечно, необходимо заполнить ещё и титульный лист.

Так как в соответствии со статьёй Отчетный период" налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Если Вы этого не сделали своевременно, то это необходимо сделать сейчас. Я постаралась максимально полно ответить на вопрос Елены. Но если вдруг у Вас остались какие-то вопросы, пишите в комментариях. Постараемся разобраться ещё глубже. Распечатайте и отнесите мой ответ Вашему налоговому инспектору. Свои права надо отстаивать с Налоговым Кодексом в руках и со ссылкой на статьи, параграфы, пункты и абзацы.

За такие хорошие и понятные разъяснения!!! Да,налоговый кодекс нужно знать,я с вами полностью согласна. Хорошо,что есть,такие сайты как ваш-где, можно получить правильный и квалифицированный ответ,а главное ссылки на статьи Налогового Кодекса.

Еще раз Огромное Вам Спасибо! Я что-то не очень согласна с налоговой декларацией по налогу на прибыль, что ее подавать нужно?! Но при этом Ст. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций далее в настоящей главе - налогоплательщики признаются: российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и или получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Организации, являющиеся ответственными участниками консолидированной группы налогоплательщиков, признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по этой консолидированной группе налогоплательщиков.

Участники консолидированной группы налогоплательщиков исполняют обязанности налогоплательщиков налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков в части, необходимой для его исчисления ответственным участником этой группы. Следовательно, никаких деклараций по налогу на прибыль не подают. Ирина, благодарю за комментарий! Дело в том, что в новой форме книги доходов и расходов по УСНО наконец-то указали где конкретно отражать расходы на целевое финансирование тем, кто получил субсидии и дотации.

И единственной утвержденной формой отчета по использованию целевых поступлений была именно декларация по налогу на прибыль. И хотя предприятия, работающие на УСНО, освобождены от уплаты налога на прибыль, но форму по целевому использованию дотаций и субсидий были вынуждены заполнять.

С года эту страничку из декларации по налогу на прибыль заполнять уже не надо. Надо просто отразить правильно эти доходы и расходы в новой форме Книги доходов и расходов. Добрый день! А как следует поступить, если оборудование проплатили в декабре , а получили в январе , в КУДиР расход вносить за или год. И еще вопрос: если грант перечислен в ноябре в размере , а расходы составили , то в графу доход ставить или , то есть как расход за квартал?

Спасибо за хорошую статью, очень много разъясняет, так как в нашей налоговой ничего толком не сказали. Екатерина, расход на приобретение основного средства учитывается в момент ввода его в эксплуатацию или гос. Письмо от Екатерина, Вы не написали, по какой системе налогообложения работаете. Я пишу для УСН.

Так что Ваше основное средство учитываем в году. Доходы отражаем в размере расходов, то есть рублей. Светлана, я в самом начале статьи рассмотрела разницу между грантами и субсидиями. А ещё есть выплаты из бюджета на содействие самозанятости… Очень важно знать как называются те денежные средства, которые Вы получили.

Поднимите первичный документ и посмотрите точное название — ЧТО именно Вы получили? Но по логике НК РФ эти доходы должны учитываться отдельно от доходов от производственной деятельности. В форму книги доходов и расходов для ИП на Упрощенке с года введена специальная таблица для отражения именно средств целевого финансирования.

В случае нарушения условий получения выплат, предусмотренных абзацем третьим настоящего подпункта, суммы полученных выплат в полном объеме отражаются в составе доходов налогового периода, в котором допущено нарушение.

Выделены средства на приобретение трактора в в году он и приобретен , денежные средства на бытовое обустройство пока не потрачены. Светлана, вот когда есть точное наименование того, что Вы получили, все гораздо проще Эти гранты предоставляются в соответствии с Приказом Минсельхоза РФ от По целевому использованию данных средств необходимо предоставлять ежеквартальный отчет о целевом использовании средств гранта органу управления АПК субъекта Российской Федерации, в котором начинающий фермер подал заявку на получение гранта.

На целевое использование гранта дается максимум 12 месяцев. После этого срока все неиспользованные средства перечисляются обратно в бюджет. Также с года внесены изменения в НК РФ, которые освобождают получателей гранта от налога на доходы физических лиц в отношении полученных грантов.

Светлана, насколько я поняла, эти гранты получает не ИП, а физические лица. Посмотрите договор или другой документ , который Вы подписывали, когда получали грант. Если средства выдали на физическое лицо, то в Книге доходов и расходов точно отражать это не надо. В Книге для ЕСХН нет граф, куда было бы необходимо занести доходы и расходы от получения целевых средств. Мое мнение - не надо отражать это в Книге. Но я вчера перерыла всю нормативку - ни подтверждения этому мнению, ни опровержения я не нашла.

И честно признаюсь, что с этим налогом я раньше не работала. Обратимся к документам. Приказ Минфина РФ от В графе 4 Книги доходов и расходов не учитываются следующие доходы: - доходы, указанные в статье Кодекса; Смотрим статью НК РФ 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: Светлана, не надо отражать гранты в книге доходов и расходов. Такая же история у меня случилась с налоговой. Нужно ли его платить или это опять неграмотность инспектора?

Дарья, субсидии, гранты не облагаются налогами!!!! Они даны государством как поддержка малому бизнесу! Ничего платить не надо! Добрый день Ирина!!!!

Налогообложение полученных субсидий при ЕСХН

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Налогового кодекса РФ). Также не облагаются налогом субсидии, предоставляемые главам крестьянских (фермерских) хозяйств за счет средств.

Дмитрий Миронов

Ежегодно государство выделяет значительные суммы на поддержку бизнеса, предоставляя коммерческим организациям и предпринимателям бюджетные субсидии. Причем такие средства могут поступать не только из федерального, но и из региональных и даже местных бюджетов. Правила налогового учета субсидий часто претерпевают изменения. Вот и г. О том, как правильно вести учет подобных поступлений, а также расходов, проведенных за их счет, с учетом последних поправок в Налоговый кодекс, мы сегодня и поговорим. Налоговый учет полученных субсидий зависит от конкретных обстоятельств получения и расходования государственных денег. Поэтому для того чтобы избежать рисков, связанных с нецелевым использованием субсидии, и правильно заплатить налоги при получении бюджетных средств, бухгалтеру необходимо очень внимательно изучить договор соглашение о предоставлении субсидии. Следует ли увеличивать налоговую базу по НДС на сумму полученной субсидии? Для решения этого вопроса обратимся к ст.

Налоги при получении субсидии из бюджета

Сельское хозяйство в России относится к субсидируемым дотационным отраслям экономики, так главы КФХ, работающие на территории Белоярского и Березовского районов, получают различные виды государственной поддержки субсидии, гранты, иные меры поддержки. Самый главный вопрос, волнующий глав КФХ — это необходимость отражения средств государственной поддержки в налоговой отчетности. Порядок отражения мер государственной поддержки зависит от системы налогообложения, которую применяет глава КФХ. Рассмотрим необходимость отражения государственных средств в налоговой отчетности, в зависимости от применяемой системы налогообложения. Получение бюджетных средств не является объектом налогообложения по НДС на основании пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее — Налоговый кодекс , за исключением денежных средств, полученных в рамках возмездных договоров например, реализация товаров, работ, услуг по регулируемым тарифам.

В России на сегодняшний день существует масса различных программ нацеленных на стимулирование развития малого бизнеса, а также сельскохозяйственного производства. Одной из таких программ является — выделение грантов на создание крестьянских фермерских хозяйств далее - КФХ.

Облагаются ли НДФЛ субсидии и гранты, полученные фермерами на создание и развитие КФХ

Забыли пароль? Елена задала вопрос:. Нужно ли мне платить этот налог и отражать в доход, когда это по сути не доход? Елена, во-первых, необходимо внимательно посмотреть документ, на основании которого Вы получили денежные средства. Здесь имеет принципиальное значение два момента:.

Глава крестьянского фермерского хозяйства не должен включать сумму субсидии в налогооблагаемый доход. Такие доходы, полученные главой крестьянского фермерского хозяйства, освобождаются от налогообложения НДФЛ. Это следует из статьи , пунктов 14 , Состав доходов от предпринимательской деятельности, которые являются объектом обложения НДФЛ, представлен в пункте 14 Порядка учета доходов и расходов для предпринимателей. К ним относятся все поступления от реализации товаров, выполнения работ и оказания услуг, а также стоимость имущества, полученного предпринимателем безвозмездно. При этом нужно учитывать, что ряд доходов НДФЛ не облагается. К ним, например, относятся:. Из рекомендации Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России.

Глава крестьянского (фермерского) хозяйства не должен включать При этом нужно учитывать, что ряд доходов НДФЛ не облагается. Это следует из положений глав 25, и Налогового кодекса РФ.

Дмитрий Миронов встретился с коллективом Ярославского ликеро-водочного завода. Дмитрий Миронов вручил ярославцам государственные награды. Дмитрий Миронов встретился с министром экономики, торговли и промышленности Японии. Завершается регистрация участников Ярославского инвестфорума —

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Легко ли получить грант на развитие КФХ?
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. dentjagmudeg

    Ответ на ваш вопрос Тарас Юрист.

  2. Евгеиня

    Как же эти видеоблогеры необразованные задрали. Статья 86 НК РФ предоставляет такое право налоговикам с 2014 года. С 01.07.18 внесены поправки про драг.металы. Дизлайков пачку этой гореюридической фирме.