+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Бюджет движение денежных средств разрабатывается на основе

Процесс составления бюджетов — один из важнейших в системе планирования и контроля в управленческом учете. Бюджеты представляют собой ключевой инструмент системы управленческого контроля. Практически все организации, за исключением самых мелких, составляют бюджеты. Многие организации в качестве годового бюджета рассматривают план прибыли, который показывает планируемую деятельность организации по центрам ответственности для получения прибыли. Почти все неприбыльные организации также составляют бюджеты.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Разделы бизнес плана. nenavizu.ruа движения денежных средств/cash flow/CF/бддс/ддс

Бюджет движения денежных средств

Процесс составления бюджетов — один из важнейших в системе планирования и контроля в управленческом учете. Бюджеты представляют собой ключевой инструмент системы управленческого контроля. Практически все организации, за исключением самых мелких, составляют бюджеты. Многие организации в качестве годового бюджета рассматривают план прибыли, который показывает планируемую деятельность организации по центрам ответственности для получения прибыли.

Почти все неприбыльные организации также составляют бюджеты. Предприятиям для ведения хозяйственной деятельности, исполнения обязательств и обеспечения доходности нужны денежные средства. Способность генерировать денежные потоки и их объемы — важнейший показатель стабильности.

Движение денежных средств — один из наиболее важных аспектов операционного цикла организации. В рамках подготовки общего бюджета смету бюджет денежных средств разрабатывают после того, как все периодические бюджеты и прогнозный отчет о прибылях и убытках уже завершены.

Смета бюджет денежных средств прогноз денежных потоков представляет собой план поступления денежных средств и платежей на будущий период. В нем суммированы все потоки средств как результат планируемых операций на всех фазах формирования общего бюджета. В целом эта смета бюджет показывает ожидаемое конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца, для которого его разрабатывают.

Таким образом, могут быть запланированы периоды наибольшего и наименьшего наличия денежных средств. Очень большое сальдо на счете денежных средств означает, что средства не были использованы с наиболее возможной эффективностью. Низкий уровень может указывать на то, что организация не в состоянии расплатиться по своим текущим обязательствам.

Вот почему необходимо тщательное планирование денежных средств. В связи со всем вышеперечисленным, тема выбранного для написания курсовой работы является актуальной на современном этапе экономического развития государства.

Целью данного проекта является изучение понятия, целей и назначения бюджета денежных средств предприятия. Для этого необходимо изучить роль бюджетов и преимущества бюджетирования, рассмотреть основные направления притока и оттока денежных средств на предприятии. Источником информации для написания курсовой работы послужили данные годовых отчетов за три года, первичной бухгалтерской отчетности, справочной литературы.

Бюджет - это финансовый документ, созданный до того, как предполагаемые действия выполняются. Его часто называют финансовым планом действий. Бюджет, как правило, рассчитывается на один, следующий год.

Он может иметь бесконечное количество форм и видов. Его структура зависит от предмета составления, размера и финансовой структуры организации, квалификации и опыта разработчиков. Бюджеты разрабатываются как для организации в целом, так и для её подразделений. Функции любого бюджета состоят в следующем: планирование операций, обеспечивающих достижение целей организации; координирование различных видов деятельности и подразделений; стимулирование руководителей всех рангов к достижению целей своих центров ответственности; контроль текущей деятельности; обеспечение плановой дисциплины; основа для оценки выполнения плана центрами ответственности и их руководителей; средство обучения менеджеров.

Общий бюджет представляет собой скоординированный план работы для организации в целом. Он состоит из двух основных бюджетов — оперативного и финансового. Оперативный бюджет показывает планируемые операции на предстоящий год для сегмента или отдельной функции организации.

Он включает в себя бюджетный плановый отчет о прибылях и убытках, который в свою очередь формируется на основе таких бюджетов, как бюджет продаж, производственный бюджет, бюджет товарно — материальных запасов и бюджеты расходов. Финансовый бюджет — это план, в котором отражаются предполагаемые источники финансовых средств и направления их использования. Он включает в себя бюджеты капитальных затрат и денежных средств организации.

Механизм бюджетирования в общем виде является комплексным процессом, включающим планирование, учет и контроль финансовых потоков и результатов.

Его целью является формирование генерального бюджета промышленного предприятия, представляющего собой развернутый прогноз будущих финансовых операций. Исходя из анализа отечественной и западной литературы, посвященной вопросам бюджетирования, можно определить целый ряд преимуществ применения указанного механизма для предприятия.

Планирование, как стратегическое, так и оперативное, помогает контролировать производственную ситуацию в производственном режиме. Без наличия плана руководитель, как правило, только реагирует на обстановку, вместо того что бы контролировать её.

Интегрированный бюджет позволяет усовершенствовать и повысить эффективность распределения и использования ресурсов предприятия. Бюджет, являясь составной частью управленческого контроля, создает объективную основу оценки результатов деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений.

В отсутствие бюджета при сравнении показателей текущего периода с предыдущими можно прийти к ошибочным выводам, а именно: показатели прошлых периодов могут включать результаты низкопроизводительной работы. Улучшение этих показателей означает, что предприятие стало работать лучше, но свои возможности оно не исчерпало.

При использовании показателей предыдущих периодов не учитываются появившиеся возможности, которых не существовало в прошлом. Бюджет является средством координации деятельности различных подразделений промышленного предприятия.

Он побуждает руководителей отдельных центров ответственности строить свою деятельность, принимая во внимание интересы предприятия в целом. Бюджет — основа для оценки выполнения плана центрами финансовой ответственности и их руководителями: работа менеджеров оценивается по отчетам о выполнении бюджета, что повышает объективность и обоснованность мотивационной функции в рамках управления предприятием. Кроме того, сравнение фактически достигнутых результатов с данными бюджета указывает области, куда следует направить внимание и действия.

Детально проработанный бюджет и оперативный контроль его выполнения позволяют принимать обоснованные решения в части ценообразования, анализа безубыточности производства, планирования ассортимента продукции, определения структуры продукции с учетом лимитирующего фактора, реструктуризация бизнеса, осуществления капитальных вложений. Как отмечалось ранее, цель генерального бюджета — объединить и суммировать частные бюджеты различных подразделений центров финансовой ответственности предприятия во взаимоувязке основных показателей.

Генеральный бюджет предприятия рекомендуется составлять в виде совокупности двух частей:. Отправной точкой при составлении оперативного бюджета является формирование бюджета продаж, который определяется не столько производственными возможностями предприятия, сколько возможностями сбыта на рынке. При этом обычно учитывается влияние таких факторов, как деятельность конкурентов, стабильность поставщиков и покупателей, результативность рекламы, сезонные и другие колебания спроса, политика ценообразования.

При планировании объема продаж могут использоваться различные методы: статистические прогнозы с применением математических методов, экспертные оценки отдела сбыта и др. Исходя из бюджета продаж разрабатывается производственный бюджет, на основе которого составляется бюджет закупки материалов и бюджет накладных расходов. Далее исходя из бюджета продаж и бюджета себестоимости продукции формируются бюджеты затрат по маркетингу и коммерческих расходов. Конечной целью работы над оперативным бюджетом является разработка плана прибылей и убытков.

Целью разработки финансового бюджета является составление прогнозируемого бухгалтерского баланса, который является результатом как финансовых, так и не финансовых операций предприятия. Первоначально для его создания информация из плана прибылей и убытков анализируется с позиций возможности финансирования инвестиционных мероприятий, реально выбытия и поступления денежных средств, условий погашения кредиторской и дебиторской задолженностей, установления минимального постоянного остатка свободных денежных средств.

Составлением прогнозируемого бухгалтерского баланса заканчивается работа над общим бюджетом и начинается его предварительный анализ с позиции того, как планы руководства предприятия скажутся на его финансовом состоянии. После корректировки планов действий предприятия и отдельных центров ответственности вносят изменения в общий бюджет и вновь анализируют их влияние. В литературе о планировании на предприятиях обычно различают две схемы организации работ по составлению бюджетов планов : по методу break-down сверху-вниз и по методу build-up снизу-вверх.

Затем эти показатели во все более детализированной, по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, форме включаются в планы подразделений. По методу build-up поступают наоборот. Например, расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и затем уже руководитель отдела реализации предприятия сводит эти показатели в единый бюджет план , котрый в последствии может войти составной частью в общий бюджет план предприятия.

Методы break-down и build-up представляют две противоположные тенденции. На практике не целесообразно использовать только один из этих методов. Планирование и составление бюджетов представляют собой текущий процесс, в котором необходимо постоянно осуществлять координацию бюджетов различных подразделений. Из вышеизложенного можно сделать вывод, что процессы планирования, анализа и составления бюджетов сливаются в единый оперативный процесс управления, а общий бюджет предприятия — в оперативную финансовую модель.

Денежные средства предприятий представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности.

Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия — одна из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

Абсолютно платежеспособными считаются предприятия, обладающие достаточным количеством денежных средств для расчетов по имеющимся у них текущим обязательствам. Кроме того, предприятию необходимы определенные запасы резервных денежных средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для осуществления неожиданных их выгодных инвестиций. Однако всякие излишние запасы денежных средств приводят к замедлению их оборота, то есть к снижению эффективности их использования, а в условиях инфляции — и к прямым потерям за счет их обесценивания.

Увеличение или уменьшение остатков денежной наличности обуславливается уровнем несбалансированности денежных потоков, то есть притоком и оттоком денег. Превышение притоков над оттоками увеличивает остаток свободной денежной наличности, и наоборот, превышение оттоков над притоками приводит к нехватке денежных средств и увеличение потребности в кредите.

Инкассация наличной выручки, перевод денежных средств на счет филиала, короткий депозит и другие подобные перемещения между отдельными позициями денежных средств и их эквивалентов не рассматриваются как денежные потоки. Они не могут быть отнесены к оборотам реальной деятельности компании. Такие перемещения являются результатом специфической функции управления денежными средствами — планирования денежных потоков и перераспределения их излишков во времени. При консолидации отчетности дочерних компаний дочерних компаний исключается также внутригрупповое движение денежных средств, то есть их перемещение с баланса одной компании группы на баланс другой компании группы.

Смета бюджет денежных средств является основным инструментом управления оттоками и притоками самых высоколиквидных активов предприятия — денежной наличности.

Он определяет наиболее оптимальное количество денег, необходимое предприятию в конкретные периоды времени. Чтобы раскрыть реальное движение денежных средств на предприятии, оценить синхронность поступлений и платежей, а также увязать величину полученного финансового результата с состоянием денежных средств, следует определить все направления поступления денежных средств, а также их выбытия. Направления движения денежных средств принято рассматривать в разрезе основных видов деятельности — текущей, инвестиционной, финансовой.

Приток денежных средств в рамках текущей деятельности связан, в первую очередь, с получением выручки от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг, а также авансов от покупателей и заказчиков; отток — с уплатой по счетам поставщиков и прочих контрагентов, выплатой заработной платы, отчислениями в фонды социального страхования и обеспечения, расчетами с бюджетом.

Поступления денежных средств от текущей деятельности определяют возможности предприятия по его дальнейшему существованию и развитию, обслуживанию долгов и выплаты дивидендов собственникам.

В связи с этим в структуре сметы бюджета денежных средств предприятия денежные потоки текущей деятельности являются определяющими. Если итоговый результат данного раздела представляет выбытие денежных средств, это, как правило, может служить показателем того, что предприятие не может эффективно осуществлять свою деятельность.

Движение денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности связано с приобретением реализацией имущества, имеющего долгосрочное использование. В первую очередь это касается поступления выбытия основных средств и нематериальных активов. Финансовая деятельность предприятий связана, в основном, с притоком средств вследствие получения долгосрочных кредитов и займов и их оттоков в виде выплаты дивидендов и погашения задолженности по полученным ранее кредитам.

Разделение денежных потоков по видам деятельности связано с различиями в требованиях, предъявляемых к отчетной информации пользователями. В операционной деятельности важно оценить возможность предприятия генерировать денежные средства на поддержание хозяйственного процесса и выявить тенденции увеличения оборотов, вызванные наращиванием производственных мощностей. Денежные средства, направленные на инвестиции, показывают, насколько будущие производственные мощности смогут поддержать сложившийся уровень операционной деятельности и обеспечить заданные уровни рентабельности и ликвидности.

Сведения о денежных потоках финансового характера представляют интерес с точки зрения будущих претензий собственников и кредиторов предприятия на денежные потоки, генерируемые им.

Конкретное поступление или выбытие денежных средств может быть представлено несколькими составляющими, относящимся к разным видам деятельности.

Например, погашение займа состоит из возврата основного долга, который рассматривается как денежный поток от финансовой деятельности, и выплаты процентов, относящиеся либо к операционной текущей деятельности кредит на закупку товара , либо к инвестиционной покупка оборудования.

Одно и то же поступление и выбытие денежных средств в двух предприятиях может относиться к разным видам деятельности в зависимости от природы сделки.

Бюджет движения денежных средств (БДДС) — это инструмент управления финансами

Производственная деятельность компании не может успешно развиваться без наличия оборотных и основных средств, в составе которых важное место отведено денежным средствам, обеспечивающим жизнедеятельность предприятия. Наличие денежных средств в кассе организации или на банковских счетах позволяет приобретать технику или производственные материалы, производить оплату за выполненную работу или расчеты с бюджетом. Одной из главных задач при руководстве компанией является правильное и грамотное управление денежными средствами. Достичь желаемых результатов, контролировать процесс исполнения поставленных целей, прогнозировать расход и поступление денежных средств, управлять ликвидностью и платежеспособностью, эффективно контролировать финансовые ресурсы компании — сделать всё это поможет применение одного из показателей бюджетирования — бюджета движения денежных средств БДДС. В бюджете движения денежных средств отражается основная информация о внешних или внутренних источниках денежных средств кредитах, инвестициях, внереализационных доходах и доходах от реализации и их использовании текущих операциях, капитальных вложениях и т. При этом появляется отличная возможность отслеживать и предотвращать вероятность появления дефицита финансовых ресурсов или, наоборот, избытка денежной массы.

Таким образом, отчет о движении денежных средств информирует о ликвидности основные формы отчетности машиностроительного предприятия. учета, на предприятиях разрабатывается бюджет денежных средств.

7.2. ТЕКУЩЕЕ ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ (БЮДЖЕТИРОВАНИЕ)

.

.

.

.

.

Бюджет движения денежных средств – один из наиболее действенных разрабатывается система классификации расходов и доходов. В основу формирования БДДС закладываются данные бюджетов.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Лекция 1.4 Бюджет движения денежных средств
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Марина

    Почему-то говорите только о должниках,я поручитель должника и у меня изъяли авто 6 месяцев назад.

  2. tasoget

    На пункт приёма чермета

  3. Ерофей

    Какую землю российскую, народную! Да не как!

  4. Вера

    Шановний ! До цього відео.Ви були на другому місці.перше.за Назаром Ужвій. Але Ви (плаваєте в цій темі.По перше.РОЗМИТНЕННЮ підлягають авто які завезені особисто українцем.для приватного використання. А по друге.до виборів всі ці ЗАКОНИ.канут в небитие. Для чого дані 90 днів (льготні та тупо.ДЛЯ РОЗВЕДЕННЯ ЛОХІВ і заробляння бабла на ЛОХАХ !